| Adres: | Bronsweg 7 8211 AL Lelystad |
| Telefoon: | 0320 - 215 350 |
| Telefax: | 0320 - 247 010 |
| E-mail: | Contactformulier |
Fiscaal
BOX 1 (inkomen uit periodedieke uitkeringen en verstrekkingen)
Uitkeringen vanuit de stamrecht BV worden belast. In de inkomstenbelasting worden de uitkeringen belast als periodieke uitkeringen en verstrekkingen. Deze uitkeringen worden tezamen met uw overige BOX-1 inkomen progressief belast.
U kunt de uitkeringen niet zondermeer overhevelen van de stamrecht BV naar prive. De uitkeringen dienen aan een aantal voorwaarden te voldoen. Een van de voorwaarden is dat er een minimale kans van overlijden bestaat tijdens de uikeringsperiode van 0.94%. Bovendien moeten de uitkeringen een periodiek karakter hebben.
De uitkeringen worden vooralsnog onderworpen aan de loonbealsting. Vanaf 1 januari 2008 is dit niet meer nodig ingevolge het besluit van 12 december 2006. Dit betekent een administratieve lastenverlichting voor diegene die een stamrecht BV hebben.
Over de uitkeringen is in principe inkomensafhankelijke zorgbijdrage verschuldigd, net als over uw lijfrente- en pensioenuitkeringen. Dit is gemaximaliseerd en bedraagt voor 2007 4,40%.
Mocht u vragen hebben over wanneer u het best de stamrecht BV kunt laten uitkeren, neem dan contact met ons op, onder telefoonnummer 0320-215350 of 035-603 45 00.
Uitkeringen vanuit de stamrecht BV worden belast met inkomstenbelasting en vallen onder het kopje periodieke uitkeringen en verstrekkingen. De uitkeringen worden tezamen met uw overige BOX-1 inkomen progressief belast. De jaarlijkse, door het ministerie vastgestelde, oprenting bedraagt momenteel 4%. Indien u een rendement gerealiseerd heeft en een gedeelte van uw stamrechtverplichting kan niet worden uitgekeerd kan de fiscus mogelijk een claim indienen.
BOX 2 (aanmerkelijk belang heffing)
Uitkeringen vanuit de stamrecht BV worden belast met inkomstenbelasting en vallen onder het kopje periodieke uitkeringen en verstrekkingen. De uitkeringen worden tezamen met uw overige BOX-1 inkomen progressief belast. De jaarlijkse, door het ministerie vastgestelde, oprenting bedraagt momenteel 4%.
De winst die een stamrecht BV genereert valt in beginsel onder de vennootschapsbelasting. Deze winsten worden bij uitkering naar prive vervolgens belast met aanmerkelijk belang heffing. Gecombineerd zal deze heffing circa 40% bedragen. Bovendien bent u over de winst geen inkomensafhankelijke zorgbijdrage verschuldigd. Wat in uw situatie het meest voordelig is kan de Financiele Planning specialist voor u beoordelen op basis van een maatwerk financiele planning.
Indien u een rendement gerealiseerd heeft en een gedeelte van uw stamrechtverplichting kan niet worden uitgekeerd kan de fiscus mogelijk een claim indienen. Mocht u over dit onderwerp vragen hebben, neem dan contact met ons op via info@fp-specialist.nl.
Indien u de winst na belastingen gaat uitkeren naar privé wordt dit gedeelte belast met inkomstenbelasting (aanmerkelijk belang heffing in BOX 2) van 25%.
BOX 3 (Vermogensrendementsheffing)
U valt met uw vermogen in de stamrecht BV niet onder de vermogensrendementsheffing (BOX 3). Dit verandert als u geld vanuit de stamrecht aan uzelf leent. Deze gelden kunt u vervolgens in prive beleggen. Hierdoor wijzigt de vermogenspositie in prive. Immers, u heeft een schuld aan de stamrecht BV en een vermogen wat wordt belegd.
In BOX 3 betaalt u vermogensrendementsheffing over het gemiddelde vermogen. Indien u schulden heeft worden niet alle schulden in aanmerking genomen. Slechts die schulden worden in aanmerking genomen voorzover de gezamenlijke waarde daarvan meer bedraagt dan € 2.700. Indien u een partner heeft wordt dit bedrag verdubbeld.
Het opstellen van een leenovereenkomst en het bepalen van een zakelijke rente zijn noodzakelijk. Onzakelijk handelen kan tot forse sancties van de belastingdienst kan leiden. Laat u derhalve deskundig begeleiden.
Indien u geld leent van de stamrecht BV om mee te gaan beleggen wijzigt de vermogenspositie in prive. Immers, u heeft een schuld aan de stamrecht BV en een vermogen wat wrodt belegd. Let wel dat onzakelijk handelen tot forse sancties van de belastingdienst kan leiden. Laat u derhalve deskundig begeleiden.
Vennootschapsbelasting
Het rendement tot momenteel 4% (oprentingspercentage) groeit ieder jaar aan bij het stamrecht. Indien u een rendement realiseert boven 4%, wordt er vennootschapsbelasting geheven over het meerdere. Eventuele kosten die u maakt om het vermogen binnen uw stamrecht BV op goede wijze te beheren komen in mindering op het belastbare resultaat. Na betaling van de vennootschapsbelasting ontstaat er een winstreserve in de stamrecht BV.
De tarieven voor de vennootschapsbelasting worden de komende jaren verlaagd volgens het voorstel werken aan winst. De winst wordt volgens dit voorstel belast met 20% (tot € 25.000) vanaf 01-01-2007. Door de val van het kabinet Balkenende 2 is het maar de vraag of de Nota werken aan Winst in zijn geheel of wellicht geheel niet wordt doorgevoerd.
Emigratie
Als u wilt emigreren bent u niet langer binnenlands belastingplichtig. De feitelijke leiding, uzelf, verhuist in zulke gevallen mee naar het buitenland. De BV moet echter tot het binnenlands ondernemingsvermogen blijven behoren. Dit kan door een zaakwaarnemer aan te wijzen die de belangen van uw BV behartigt. Er zijn een aantal specifieke eisen waaraan uw BV moet voldoen.
De complete emigratie, zowel fiscaal als financieel, kunnen wij voor u verzorgen.
Investeren in het buitenland
Of dit voordelig is om te doen hangt sterk af van uw overige financiële positie. Er zijn een aantal mogelijkheden:
Investeringen binnen de BV aankopen;
Investeringen in privé aankopen en geld lenen van de BV;
Investeringen in een buitenlandse juridische vorm onderbrengen en geld lenen van de BV.
U heeft te maken eventueel buitenlandse heffing over uw investeringen. Afhankelijk of er een verdrag is afgesloten met het desbetreffende land en de regeling ter voorkoming van dubbele belasting kan een eventueel voordeel nader worden bepaald.
Mocht u vragen hebben, onze deskundige staat u graag te woord.
Lelystad: 0320 - 215 350
Soest: 035 - 603 45 00
Of stel uw vraag via dit formulier